Новости законодательства

I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ  Постановление Правительства РФ от 13.09.16 №913 Определены ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду. Ставки установлены за 1 тонну загрязняющих веществ (отходов производства и потребления) на 2016 - 2018 годы и включают ставки за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками, за сбросы в водные объекты, а также ставки платы за размещение отходов производства и потребления по классу их опасности. Предусмотрено, что в отношении территорий и объектов, находящихся под особой охраной в соответствии с федеральными законами, ставки платы применяются с использованием дополнительного коэффициента 2. Утвержденные ставки и установленный дополнительный коэффициент к ним применяются при исчислении платы за негативное воздействие на окружающую среду с 1 января 2016 года  Информация ЦБ РФ Ключевая ставка с 19.09.16 стала 10%. 
25/10/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ  Закон РФ от 03.07.2016 №273-ФЗ В Закон от 28.12.2009 №381 (о торговой деятельности) внесен ряд изменений, направленных на совершенствование торговой деятельности, противодействие недобросовестной конкуренции и поддержку отечественного производителя. В частности, предусмотрено: • снижение совокупного размера вознаграждения торговым сетям в связи с приобретением у поставщиков продовольственных товаров определенного их количества и платы за оказание услуг по продвижению товаров, услуг по подготовке, обработке, упаковке этих товаров, иных подобных услуг - с 10 процентов до 5 процентов от цены приобретенных товаров; • определение понятия услуг по продвижению товаров; • сокращение сроков оплаты товаров с учетом срока их годности: 8 дней (для товаров со сроком годности менее 10 дней), 25 дней (при сроке годности от 10 до 30 дней), 40 дней (если срок годности свыше 30 дней, а также для российской алкогольной продукции). В настоящее время сроки оплаты составляют соответственно 10/30/45 дней; • установление ряда запретов, в том числе: на создание препятствий для доступа на товарный рынок или выхода из товарного рынка других хозяйствующих субъектов, навязывание контрагенту определенных законом условий договора и пр.; • усиление административной ответственности за нарушение антимонопольного законодательства при осуществлении торговой деятельности.
25/10/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ Федеральный закон от 03.07.16 №285-ФЗ Внесены изменения в Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». В связи с упразднением Росфиннадзора функции органа валютного контроля переданы ФТС РФ и ФНС РФ (при этом они исключены из числа агентов валютного контроля).  Федеральный закон от 03.07.16 №272-ФЗ Внесены изменения в КоАП РФ (ст. 5.27 КоАП) и в Трудовой Кодекс РФ. Увеличена ответственность за нарушения трудового законодательства, в том числе за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора или гражданско - правового. Усилена ответственность работодателя за задержку выплаты зарплаты. Внесены изменения в некоторые акты по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения по оплате труда. Увеличена денежная компенсация за задержку выплаты зарплаты и иных выплат в рамках трудовых отношений. Теперь денежная компенсация выплачивается в размере не ниже одной сто пятидесятой ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты. Размер компенсации может быть повышен коллективным договором...
25/10/2016
I. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ * Федеральный закон от 02.06.16 № 174-ФЗ   Реализация макулатуры не будет облагаться НДС до 31.12.18.   *Федеральный закон от 02.06.16 № 173-ФЗ   Продлено действие нулевой ставки НДС по перевозкам пригородным ж/д транспортом.   *Федеральный закон от 02.06.16 № 172-ФЗ   Внесены изменения в ряд законодательных актов РФ, в том числе, в Закон «Об акционерных обществах», «Об оценочной деятельности», «О гос.регистрации прав на недвижимое имущество», «О несостоятельности (банкротстве)» и др. Значительные изменения коснулись оценочной деятельности.  
11/07/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ   * Федеральный закон от 01.05.16 №136-ФЗ   Поправки нацелены на совершенствование законодательства в области специальной оценки условий труда. В частности: • работники наделены правом обращаться к работодателю с предложением о проведении на их рабочих местах идентификации потенциально вредных и (или) опасных производственных факторов. Уточнен порядок идентификации и измерений таких факторов; • предусмотрено декларирование соответствия условий труда на рабочих местах, условия труда на которых по результатам исследований (испытаний) и измерений признаны оптимальными или допустимыми (кроме списочных рабочих мест). В отношении таких рабочих мест работодатель должен подать в территориальный орган Роструда уточненную декларацию соответствия условий труда государственным нормативным требованиям охраны труда. Однако если в отношении работника и (или) на его рабочем месте в ходе госнадзора за соблюдением трудового законодательства выявлены нарушения государственных нормативных требований охраны труда, действие декларации прекращается и проводится внеплановая специальная оценка условий труда; • уточнен орган, уполномоченный согласовывать снижение класса (подкласса) условий труда; • скорректировано содержание отчета о проведении специальной оценки условий труда; • введена обязанность работодателя направить организации, проводившей специальную оценку, копию утвержденного отчета; • уточнены основания и сроки проведения внеплановой специальной оценки условий труда; • урегулирован вопрос использования в ходе специальной оценки условий труда методик (методов) измерений, утвержденных федеральными органами исполнительной власти и не аттестованных в соответствии с законодательством об обеспечении единства измерений. Предусмотрен переходный период до 31 декабря 2020 г., в течение которого эти методики (методы) должны быть аттестованы; • также внесены изменения в части персонифицированного учета в системе ОПС. Уточнена обязанность работодателя ежемесячно представлять в ПФР в числе сведений о каждом работающем данные о его ИНН. Такие сведения подаются лишь при их наличии у работодателя.  
11/07/2016
Подробнее об изменениях налогового законодательства в 2016 году
15/06/2016
I. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ1.      Закон РФ от  05.04.2016 № 89-ФЗ Подписан Закон О внесении изменений в ст. 4.5 КоАП РФ в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования с 1 года до 2 лет увеличен срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования Соответствующая поправка внесена в статью 4.5 КоАП РФ.2.      Закон РФ от 05.04.16 № 103-ФЗ Внесены изменения в Кодекс административного судопроизводства РФ и отдельные законодательные акты РФ. Введена упрощенная форма производства по делам о взыскании обязательных платежей и санкций. Прописан порядок предъявления заявления о вынесении судебного приказа, предусмотрены гарантии соблюдения прав должника в приказном производстве.
16/05/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ   Закон РФ от  30.03.2016 N 77-ФЗ Подписан Закон об усилении административной ответственности за грубое нарушение требований к бухучету и отчетности Размер штрафа за данное правонарушение для должностных лиц предусматривается от 5 тысяч до 10 тысяч рублей (в настоящее время - от 2 тысяч до 3 тысяч рублей). Повторное совершение должностными лицами указанного правонарушения повлечет наложение штрафа от 10 тысяч до 20 тысяч рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет. Расширено содержание понятия грубого нарушения требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включающее теперь в себя, в числе прочего, регистрацию не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухучета, ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухучета. Закон РФ от 30.03.16 №78-ФЗ Уголовный кодекс РФ дополнен новой статьей 172.2 об ответственности за организацию деятельности по привлечению денежных средств и иного имущества путем создания "финансовых пирамид".  
05/04/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ Закон РФ от 15.02.16 №2-ФКЗ В ВС РФ и Суде по интеллектуальным правам с 17 марта 2016 года можно будет обжаловать разъясняющие письма федеральных органов исполнительной власти (ФОИВ), которые не являются нормативными правовыми актами, но фактически обладают нормативными свойствами (это касается, например, писем ФНС и Минфина РФ). Ранее в ВС РФ не допускалось оспаривание актов, которые не являются нормативными, но при этом содержат обязательные разъяснения (нормативное толкование) законоположений, которые могут противоречить их действительному смыслу.    Закон РФ от 15.02.16 №19-ФЗ Для целей применения заявительного порядка возмещения НДС снижена минимальная совокупная сумма налогов (НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ), уплаченных за 3 календарных года с 10 до 7 млрд. руб. Новые положения применяются по декларациям, представленным за налоговые периоды, начиная с первого квартала 2016 г.  
05/04/2016
I НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ   Закон РФ от 29.12.15 №404-ФЗ Внесены изменения в Закон «Об охране окружающей среды», в том числе усовершенствован порядок внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. Уточнены основания ее внесения, скорректирован порядок применения дополнительных коэффициентов при исчислении платы. Введен коэффициент 0,3 при размещении отходов производства и потребления, которые образовались в собственном производстве, в пределах установленных лимитов на их размещение, принадлежащих юр.лицу на праве собственности либо ином законном основании и оборудованных согласно установленным требованиям.   Установлено, что юр.лица (за исключением субъектов малого и среднего бизнеса) перечисляют квартальные авансовые платежи (кроме четвертого квартала) не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем соответствующего квартала текущего отчетного периода, в размере 1/4 части суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду, уплаченной за предыдущий год
08/02/2016
     1. Федеральный закон от 23.11.2015 года №317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».                     Федеральный закон от 23.11.2015 года №317-ФЗ с 2016 года вводит следующие изменения в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации: ·        Увеличивается лимит доходов с 280 тыс. рублей до 350 тыс. рублей, который дает работникам право получать стандартные налоговые вычеты на детей по налогу на доходы физических лиц. ·        Вычет по налогу на доходы физических лиц на детей-инвалидов с 2016 года составит: - 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей;  - 6 тыс. рублей для опекунов, попечителей и усыновителей.  
04/02/2016
     1. Федеральный закон Российской Федерации от 05.10.2015 года № 278-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса  Российской Федерации».
11/12/2015
     1.Письмо Минфина России от 03.08.2015 года № 03-03-07/50836 <О пересчете валютных командировочных>.
11/12/2015
1. Постановление Правительства РФ от 29.07.2015 года № 771 "О внесении изменений в Положение об особенностях направления работников в служебные командировки и признании утратившим силу подпункта "б" пункта 72 изменений, которые вносятся в акты Правительства Российской Федерации по вопросам деятельности Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25 марта 2013 года № 257".
11/12/2015
1. Федеральный закон от 29.06.2015 № 156-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
11/12/2015
1. Федеральный закон от 29.06.2015 года № 199-ФЗ  "О внесении изменений в статьи 18.10 и 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
11/12/2015
С 7 августа ПФР принимает только новую форму отчета на бумажном носителе и с 10 августа - в электронном виде в соответствии с новым форматом (теперь в электронном виде отчетность представляется работодателями, численность работников которых превышает 25 человек).
06/08/2015
На сайте ФНС России опубликованы новые схемы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Таким образом, расширен 12-й пункт критериев самостоятельной оценки рисков в рамках Концепции проведения выездных налоговых проверок. Опубликованные схемы касаются способов получения необоснованной налоговой выгоды при сделках с драгоценными металлами в слитках. Такие схемы получили широкое распространение на ювелирном рынке.
31/07/2015
Расширены функциональные возможности группы электронных сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на официальном сайте ФНС России. Теперь здесь размещен еще один сервис «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц».
10/07/2015
Обзор изменений в Налоговом кодексе  РФ за июнь
08/07/2015
Об изменениях в гражданском и налоговом законодательстве, разъяснения к Письму Минфина РФ от 11.03.2015 года № 03-07-08/12672 "О ведении раздельного учета налога на добавленную стоимость", внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ.
02/07/2015
Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)"
08/06/2015
ФНС России утвердила новые форматы составляемых в электронной форме счетов-фактур (в том числе корректировочных), журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним.
13/04/2015
Федеральный закон от 21.07.2014 года № 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям Федеральный закон № 238-ФЗ с 1 октября 2014 года вносит изменения и уточнения в порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
01/10/2014
Федеральная налоговая служба запускает Всероссийский проект по внедрению системы моделирования и коррекции поведения налогоплательщиков.В основе системы - критерии отбора отдельных налогоплательщиков определенной отрасли, риск нарушения налогового законодательства которыми максимален, и создание «волнового» эффекта по другим налогоплательщикам данной отрасли. Кроме того,  ФНС России планируется проведение информационной и организационной подготовки к использованию новой системы Big data, которая со следующего года будет отслеживать все транзакции по налогу на добавленную стоимость.
15/10/2014
В связи с признанием Министерством юстиции Российской Федерации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 19 июня 2014 г. № 54н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. № 134н» не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 5 августа 2014 г. № 01/69070-АС) и в соответствии с пунктом 17 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 1997 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 33, ст. 3895; 1999, № 8, ст. 1026), приказываю:
22/09/2014
  В связи с изданием приказа Федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@ «Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.06.2014, регистрационный номер 32583; Российская газета, 2014, 2 июля) приказываю:
22/09/2014
В целях реализации положений Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2012 № 99н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.08.2012, регистрационный номер 25312) (далее - Административный регламент), в соответствии с приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@ приказываю:
22/09/2014
В целях реализации статьи 346.45 главы 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа Федеральной налоговой службы от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@ «Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.06.2014, регистрационный номер 32583; Российская газета, 2014, 2 июля) приказываю: 1. Утвердить формат представления заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма № 26.5-3) в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу
22/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 30.07.2014 № А-01/5-461, сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям») (далее - Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.
22/09/2014
Пленум ВАС РФ в 2014 г. разъяснил некоторые вопросы, возникающие при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ (постановление от 30.07.2014 N 57). ФНС России даны указания налоговым органам, как следует применять отдельные пункты этих разъяснений. В частности, освещены обязанности налоговых агентов при невозможности удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика. Обращается внимание, что в случае своевременного сообщения налоговому органу о невозможности удержать налог пени не начисляются. Разъяснения о невозможности взыскания с налогового агента не удержанной им суммы налога и об ограничении периода взыскания пеней не касаются выплаты денежных средств иностранному лицу. Такое лицо не учитывается в российских налоговых органах, его налоговое администрирование не возможно. Поэтому при неудержании налога при выплате денежных средств иностранному лицу с налогового агента могут быть взысканы как налог, так и пени. Последние начисляются до момента исполнения обязанности по уплате налога.
22/09/2014
Вопрос: О применении счетов-фактур при изменении цены (тарифа) и (или) уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), но до составления и выставления продавцом покупателю счета-фактуры Ответ: Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 13.08.2014 № 03-07-15/40302 в адрес ФНС России по вопросу применения счетов-фактур при изменении цены (тарифа) и (или) уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), но до составления и выставления продавцом покупателю счета-фактуры.
22/09/2014
Вопрос: О порядке учета командировочных расходов Ответ: Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе направляет согласованную с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 11.08.2014 № 03-03-10/39800) позицию по вопросу учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, связанных с командированием работников выходные дни.
22/09/2014
Вопрос: Могут ли учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов выплат в виде вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий? Ответ: Федеральная налоговая служба, в части порядка учета в целях налогообложения прибыли выплат в виде вознаграждения руководителям государственных унитарных предприятий, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 30.07.2014 № 03-03-10/37432), сообщает следующее.
22/09/2014
В целях организации процесса исполнения федерального бюджета в 2014 году приказываю: 1. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 ноября 2011 г. № 159н "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета)" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 28 ноября 2011 г., регистрационный № 22421; Российская газета, 2011, 5 декабря)* дополнить пунктом 4.4 следующего содержания:
22/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения ЗАО, поступившее из Министерства финансов Российской Федерации письмом от 7 августа 2014 г. № 03-01-13/01/39501, сообщает следующее. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст принят Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) с датой введения в действие 1 февраля 2014 г. с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 г., с установлением переходного периода до 1 января 2015 г. и последующей отменой ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1). Согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, которые вносятся в государственный реестр регистрирующим органом в соответствии со сведениями о видах экономической деятельности, указанными заявителем при государственной регистрации юридического лица в соответствующем заявлении о государственной регистрации.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба доводит для сведения и использования в работе разъяснения Минфина России от 10.07.2014 № 03-07-15/33631 в адрес ФНС России по вопросу применения налога на добавленную стоимость при передаче российской организацией в соответствии с лицензионным договором авторских прав на аудио- и видеозаписи иностранной компании. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
22/09/2014
Вопрос: Учитываются ли суммы надбавок к заработной плате за непрерывную работу на предприятии в расходах в целях налогообложения прибыли? Ответ: Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе направляет согласованную с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 25.06.2014 № 03-03-10/30606) позицию по вопросу учета в целях налога на прибыль организаций расходов в виде надбавок к заработной плате за непрерывную работу на предприятии.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба информирует об официальном опубликовании приказа ФНС России от 23.06.2014 № ММВ-7-3/327@ «Об утверждении формы и формата представления расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) в электронном виде» в «Российской газете» № 6452 от 12.08.2014.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, налоговых агентов и налоговых органов по вопросам заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в части доходов от долевого участия в организациях сообщает следующее. С 01.01.2014 вступил в силу ряд изменений, внесённых в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс), касающихся порядка исчисления и удержания налога на прибыль организаций с доходов, полученных от долевого участия в других организациях.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела письма о порядке применения положений пункта 7 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее. Пункт 6 статьи 346.45 Кодекса содержит закрытый перечень случаев, при наступлении которых налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.
22/09/2014
В соответствии с пунктами 3, 5 Положения о проведении в 2014-2015 годах эксперимента по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 14.07.2014 N 657, в целях реализации эксперимента по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения (далее - эксперимент) приказываю:
22/09/2014
  Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо <...> по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц оплаты работодателем своим работникам стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения, находящиеся в г. Севастополь, и сообщает следующее. На основании пункта 9 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями, в частности, своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории Российской Федерации, предоставляемые за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение Управления ФНС России по Республике Крым от 25.07.2014 № 184/8/15-04 по вопросу администрирования акцизов на алкогольную и (или) подакцизной спиртосодержащую продукцию и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 21 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утвержденного постановлением Государственного совета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14, юридические лица, находящиеся на территории Республики Крым, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) - со дня внесения сведений в указанный реестр, применяют законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением положений, регулирующих отношения по установлению, введению и взиманию земельного налога и взиманию государственной пошлины.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос, сообщает следующее. Как следует из запроса, налогоплательщик реализовал товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, и отразил операции по реализации этих товаров по налоговой ставке 0 процентов в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 3 квартал 2009 года и 3 квартал 2010 года. Во 2 квартале 2012 года иностранный покупатель по акту рекламации возвратил товары (авиаимущество) налогоплательщику. Ввезенное по импорту указанное авиаимущество налогоплательщик планирует реализовывать на территории Российской Федерации. При ввозе авиаимущества по импорту налогоплательщик уплатил НДС таможенным органам. Вместо бракованного авиаимущества в адрес иностранного покупателя будут отгружены другие аналогичные товары.
22/09/2014
До 01.01.2014 при получении налогоплательщиком доходов от долевого участия в российской организации такая организация - источник дохода признавалась налоговым агентом. С 01.01.2014 вступили в силу изменения в НК РФ. Они затронули и порядок исчисления и удержания налога на прибыль с доходов, полученных от долевого участия в других организациях. В частности, установлен так называемый каскадный метод удержания налога на прибыль. Если учет акций, выпущенных российской организацией, ведется депозитарием, являющимся номинальным держателем, то при выплате дивидендов по ним налоговым агентом признается депозитарий, перечисляющий дивиденды налогоплательщику-депоненту.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба в отношении применения отдельных положений приложения к письму ФНС России от 23.05.2013 № АС-4-2/9355@ сообщает следующее. Согласно пункту 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе Принять обеспечительные меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 г. № 14-ст принят Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) с датой введения в действие 1 февраля 2014 г. с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с 1 января 2014 г., с установлением переходного периода до 1 января 2015 г. и последующей отменой ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1). Согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, которые вносятся в государственный реестр регистрирующим органом в соответствии со сведениями о видах экономической деятельности, указанными заявителем при государственной регистрации юридического лица в соответствующем заявлении о государственной регистрации.
22/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее. Из обращения следует, что в настоящее время в г. Ижевске отсутствует утверждённая схема размещения рекламных конструкций, предусмотренная пунктом 5.8 статьи 19 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее - Федеральный закон № 38-ФЗ), вступившим в силу с 08.05.2013. Наличие такой схемы, согласно пункту 5.1 статьи 19 Федерального закона № 38-ФЗ, является обязательным условием для организации и проведения торгов на право заключения договора на установку и эксплуатацию рекламной конструкции. В то же время рекламные конструкции, установленные их владельцами на землях общего пользования, земельных участках, свободных от прав третьих лиц, и другом имуществе, находящемся в ведении муниципального образования «Город Ижевск», на основании разрешений, срок которых истёк, не демонтированы и фактически используются владельцами по назначению.
22/09/2014
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу правомерности формирования в рамках статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) перечня объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов, по которым расчетная величина налога на имущество организаций, определенная исходя из кадастровой стоимости, будет превышать величину налога, определенную исходя из среднегодовой стоимости имущества, и сообщает. В соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и учитываемого по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, если иное не установлено Кодексом.
22/09/2014
В соответствии с пунктом 3 постановления Правительства Российской Федерации от 14 июля 2014 г. № 657 «О проведении в 2014-2015 годах эксперимента по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в целях совершенствования порядка ее регистрации и применения» приказываю:
22/09/2014
На основании приказа ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@ «Об утверждении формы Заявления о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах» приказываю:
22/09/2014
Рассмотрев письмо по вопросу получения свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным спиртом, организацией арендующей мощности по производству, хранению и отпуску денатурированного этилового спирта или неспиртосодержащей продукции, в качестве сырья для производства которой используется денатурированный этиловый спирт, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо общества по вопросу порядка уплаты налога на доходы физических лиц, поступившее из Минфина России, и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по поручению на счета третьих лиц в банках.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба (ФНС России), рассмотрев обращение от 25.06.2014, сообщает следующее. Вопрос, касающийся обязанности индивидуального предпринимателя по открытию счета в банке, к компетенции ФНС России не относится. Вместе с тем, ФНС России обращает внимание на следующее.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ОАО о порядке заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций и сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 386 Кодекса плательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
05/09/2014
  В целях приведения нормативных правовых актов в соответствие с Федеральным законом от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 46, ст. 4434; 2005, № 30, ст. 3104; 2008, № 30, ст. 3616; 2010, № 31, ст. 4183; 2011, № 30, ст. 4590; 2013, № 19, ст. 2326; № 52, ст. 6981) приказываю:
05/09/2014
Федеральная налоговая служба, в части вопросов применения российскими организациями положений пункта 3 Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия (далее соответственно - Соглашение и Протокол), по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 12.05.2014 N 03-08-13/22138), сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) в целях исчисления налога на прибыль организаций расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида, при условии, что размер начисленных налогоплательщиком по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце - для налогоплательщиков, перешедших на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее. Правовое положение Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам (далее - ГМЭК) определено Положением о Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 09.09.1993 № 903 (далее - Положение). Согласно пункту 10 указанного Положения решения ГМЭК, принятые по вопросам, входящим в ее компетенцию, являются обязательными для всех министерств и ведомств, органов исполнительной власти республик, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга, а также для всех организаций и предприятий.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения по вопросу, касающемуся налогообложения приобретаемых российской организацией рекламных услуг у белорусской организации (налогоплательщик Республики Беларусь), и с учетом разъяснений Минфина России от 19.06.2014 N 03-07-15/29324 (в адрес ФНС России) по указанному вопросу, сообщает следующее. Применение налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при выполнении работ (оказании услуг) в рамках договорных отношений между хозяйствующими субъектами, являющимися налогоплательщиками разных государств - членов Таможенного союза, регламентируется нормами Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25 января 2008 года и Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года (далее - Протокол).
05/09/2014
Вопрос: О порядке учета в составе расходов отрицательных курсовых разниц, возникающих при выплате дивидендов в иностранной валюте. Ответ: Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе направляет согласованную с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 20.06.2014 № 03-03-10/29575) позицию по вопросу порядка учета в составе расходов отрицательных курсовых разниц, возникающих при выплате дивидендов в иностранной валюте.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба в целях обеспечения надлежащего исполнения налогоплательщиками и налоговыми органами обязанностей, возложенных на них действующим законодательством, сообщает следующее. Согласно статье 1 Федерального закона от 05.05.2014 № 124-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» и статью 1202 части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 124-ФЗ) Федеральный закон от 30.11.1994 № 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 52-ФЗ) дополнен статьёй 19.
05/09/2014
В связи с принятием в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя в целях осуществления бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами Федеральной налоговой службы, приказываю:
05/09/2014
В связи с признанием Министерством юстиции Российской Федерации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2014 г. № 47н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 7 июля 2014 г. № 01/59405-ЮЛ) и в соответствии с пунктом 17 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 1997 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 33, ст. 3895; 1999, № 8, ст. 1026), приказываю:
05/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым, поступившее из Министерства финансов Российской Федерации письмом от 05.06.2014 № 03-01-13/01/27523, сообщает следующее. По сведениям Управления ФНС России по г. Москве сообщение о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений некоммерческой организации по форме № С-09-3-1 направлено инспекцией ФНС России № 5 по г. Москве в инспекцию ФНС России по Республики Крым (г. Симферополь) письмом от 16.05.2014 № 06-09/023579@.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу применения коэффициента Кз сообщает следующее. Согласно пункту 5 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр Кз применяется при добыче нефти на участках недр с начальными извлекаемыми запасами до 5 миллионов тонн нефти и степенью выработанности запасов участка недр менее или равной 0,05.
05/09/2014
Вопрос: О порядке применения налога на добавленную стоимость при реализации имущества должником, признанным в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротом.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращения по вопросу увеличения сроков выставления счетов-фактур в электронном виде для энергосбытовых компаний, сообщает следующее.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба в целях применения территориальными налоговыми органами пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с информацией, поступившей из Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), сообщает следующее.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба сообщает, что Центральным банком Российской Федерации утверждены: Указание от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.05.2014 № 32404) (далее - Указание № 3210-У), и Указание от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23.04.2014 № 32079) (далее - Указание № 3073-У), которые вступили в силу с 1 июня 2014 года. В этой связи ФНС России обращает внимание на следующее
05/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос, сообщает следующее. Как следует из запроса, налогоплательщик реализовал товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта, в 1 квартале 2009 года. По истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенной процедуре экспорта, налогоплательщик не собрал пакет документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), в связи с чем, представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 1 квартал 2009 года. В указанной налоговой декларации налогоплательщик отразил сумму НДС, исчисленную по операции по реализации товаров на экспорт, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой документально не подтверждена. В отношении указанных операций по реализации товаров на экспорт пакет документов, предусмотренный пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса, налогоплательщик собрал в 1 квартале 2012 года и отразил в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, представленной 20 апреля 2012 года, сумму налога, ранее исчисленную по операции реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которой ранее не была документально подтверждена.
05/09/2014
В целях исполнения пункта 3 приказа ФНС России от 28.05.2014 № ММВ-7-12/303@ «О передаче функции централизованной обработки документов, представляемых в налоговые органы при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей в регионах-участниках первой и второй очереди пилотного проекта» приказываю:
05/09/2014
В целях совершенствования работы единой комиссии ФНС России по осуществлению закупок приказываю: 1. Внести в Положение о единой комиссии ФНС России по осуществлению закупок, утвержденное приказом ФНС России от 20.02.2014 N ММВ-7-5/57@ "Об утверждении Положения о единой комиссии ФНС России по осуществлению закупок", следующие изменения: 1.1. Пункт 4.2 изложить в следующей редакции: "4.2. Состав Комиссии (в том числе её председатель, заместители председателя и ответственный секретарь) утверждается приказом руководителя Службы.". 1.2. Пункт 6.7.1 изложить в следующей редакции: "6.7.1. принять решение об отстранении участника закупки от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказе от заключения контракта с победителем определения поставщика (подрядчика, исполнителя) в любой момент до заключения контракта, в случае, если будет обнаружено, что участник закупки не соответствует требованиям, указанным в части 1, частях 1.1 и 2 (при наличии таких требований) статьи 31 Закона о контрактной системе или предоставил недостоверную информацию в отношении своего соответствия указанным требованиям;".
05/09/2014
Вопрос: Об указании в счете-фактуре КПП головной организации при реализации товаров в государства - члены Таможенного союза через обособленное подразделение этой организации.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросам учета в составе расходов суммы третейского сбора и применения вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее-НДС) при приобретении услуг по разрешению спора в третейском суде и сообщает. Как следует из указанного выше обращения, в связи с разрешением спора в третейском суде, Общество на сумму сбора, уплаченного в третейский суд, получило счет-фактуру и акт выполненных работ, исполнителем которых является юридическое лицо, аффилированное с организацией, при которой создан постоянно действующий третейский суд.
05/09/2014
В связи с поступающими запросами о порядке взыскания налоговыми органами Российской Федерации задолженности юридических лиц, приведших свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации, и индивидуальных предпринимателей в переходном периоде ФНС России сообщает следующее. В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ до 01.01.2015 на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов регулируются нормативными правовыми актами соответственно Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба сообщает, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в третьем чтении принят Федеральный закон "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (законопроект N 521444-6), устанавливающий порядок досудебного обжалования решений регистрирующих органов, а также обязательность досудебного обжалования решений об отказе в государственной регистрации (далее - Федеральный закон).
05/09/2014
В соответствии с письмом Министерства юстиции Российской Федерации от 26.05.2014 № 01/45694-ЕБ «О возврате без государственной регистрации приказа ФНС России от 18.12.2013 № ММВ-7-8/624@» приказываю:
05/09/2014
Федеральная налоговая служба доводит до сведения и использования в работе Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации позицию Минфина России (письмо от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303) о порядке исчисления сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, и применении повышающего коэффициента в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска стоимостью от 3 миллионов рублей до 5 миллионов рублей.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами о налогообложении доходов военнослужащих Черноморского флота сообщает следующее. Статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее - Закон № 6-ФКЗ) установлено, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 года.
05/09/2014
В целях получения информации о контрольных мероприятиях по взаимодействию с таможенными органами Российской Федерации, а также о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке приказываю: 1. Внести следующие изменения и дополнения в приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2014 год": 1.1. В приложении N 16 к указанному приказу - в методических указаниях по порядку заполнения формы N 1-НТК "Сведения о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность" сопоставительную таблицу по контрольным соотношениям изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
05/09/2014
Во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 11.04.2014 N 226 "О Национальном плане противодействия коррупции на 2014-2015 годы" приказываю: 1. Утвердить прилагаемый План противодействия коррупции в Федеральной налоговой службе на 2014-2015 годы (далее - План). 2. Назначить Управление кадров (И.В. Шевченко) ответственным за координацию работ по выполнению мероприятий Плана. 3. Заместителям руководителя Федеральной налоговой службы, начальникам структурных подразделений центрального аппарата ФНС России принять План к неукоснительному исполнению и обеспечить его реализацию.
05/09/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела проект ответа на обращение по вопросу исчисления срока владения квартирой при её продаже и сообщает следующее. Пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
05/09/2014
В целях формирования единого образовательного пространства ФНС России, обеспечивающего решение задач консолидации и координации деятельности участников в области образовательного процесса, подготовки, профессиональной переподготовки, повышения квалификации федеральных государственных гражданских служащих и совершенствования прохождения федеральной государственной гражданской службы в части создания автоматизированной системы тестирования кадров и образовательного портала, в соответствии с Положением об организации работ по развитию автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС "Налог"), утвержденным приказом ФНС России от 29.03.2013 N ММВ-7-6/134@ (в действующей редакции), и протоколом работы подкомиссии от 03.12.2013 N 32-Р/4-2013 по приемке работ, выполненных в соответствии с Государственным контрактом от 31.05.2013 N 5-7-02/97, приказываю:
05/09/2014
В связи с признанием Министерством юстиции Российской Федерации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 26 мая 2014 г. № 38н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 17 июня 2014 г. № 01/52726-ЮЛ) и в соответствии с пунктом 17 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 1997 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 33, ст. 3895; 1999, № 8,ст. 1026), приказываю:
05/09/2014
В связи с поступающими запросами ФНС России сообщает следующее. В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 № 6-ФКЗ до 01.01.2015 на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов регулируются нормативными правовыми актами соответственно Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
05/09/2014
по законодательству Украины и имеющие место нахождения на территориях Республики Крым и города Севастополя (за исключением юридических лиц, имущество которых находится в собственности публично-правового образования, или юридических лиц, участником которых является публично-правовое образование) могут привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством Российской Федерации, и представить в регистрирующий орган заявление по форме № Р18001, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2014 года № ММВ-7-14/316@, решение о внесении изменений в учредительные документы и учредительные документы в двух экземплярах. 
05/09/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос по вопросу включения налогоплательщиками в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) денежных средств, полученных в рамках долевого финансирования капитального ремонта многоквартирных домов в случае отказа от применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подпунктом 30 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 149 Кодекса, сообщает следующее.
05/09/2014
В целях совершенствования документационного обеспечения управления, повышения его эффективности путем унификации состава и форм управленческих документов, обеспечения контроля исполнения документов, а также согласования технологий традиционного делопроизводства с электронным документооборотом в системе ФНС России приказываю:
05/09/2014
Вопрос: По вопросу порядка учета в целях налогообложения прибыли полученных коммерческой организацией субсидий и сумм остатка неизрасходованных организацией субсидий в случае их возврата Ответ: Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе направляет согласованную с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 16.05.2014 № 03-03-10/23121) позицию по вопросу порядка учета в целях налогообложения прибыли полученных коммерческой организацией субсидий и сумм остатка неизрасходованных организацией субсидий в случае их возврата.
04/07/2014
По вопросу исчисления налога на прибыль организаций при передаче организацией доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в закрытый паевой инвестиционный фонд Ответ: Федеральная налоговая служба для сведения и использования в работе направляет согласованную с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 09.06.2014 № 03-03-10/27608) позицию по вопросу исчисления налога на прибыль организаций при передаче организацией доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью в закрытый паевой инвестиционный фонд.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба по вопросам, касающимся применения норм подпунктов 2.1 и 2.9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2013 № 268-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер налогового и таможенно-тарифного стимулирования деятельности по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 268-ФЗ), сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 от 30.05.2014 № 13-10/008239@ по вопросу порядка представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в соответствии с пунктом 4 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу о порядке приобретения этилового спирта организациями-производителями лекарственных средств, осуществляющими деятельность на основании лицензии, выданной официальным органом Украины, сообщает следующее.
04/07/2014
Вопрос: В каком порядке исчисляется налог на имущество организаций в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течении налогового периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в статье 378.2 НК РФ? Ответ: Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налогоплательщиков и налоговых органов сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 05.06.2014 № 16/49586-ЕБ, сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее - Закон № 6-ФКЗ) законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, составной частью которого являются нормы об учёте в налоговых органах Российской Федерации организаций и физических лиц (статьи 83-85 Налогового кодекса Российской Федерации), применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 года.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за май 2014 года
04/07/2014
В связи с признанием Министерством юстиции Российской Федерации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14 мая 2014 г. № 34н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н" не нуждающимся в государственной регистрации (письмо Минюста России от 6 июня 2014 г. № 01/49827-ЮЛ) и в соответствии с пунктом 17 Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 августа 1997 г. № 1009 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, № 33, ст. 3895; 1999, № 8, ст. 1026), приказываю:
04/07/2014
Вопрос: Являются ли налоговыми агентами физические лица и индивидуальные предприниматели по налогу на прибыль организаций в случае перечисления иностранной организации доходов от источников в Российской Федерации? Ответ: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами об исполнении обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов от источников в Российской Федерации, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации (письмо от 11.03.2014 № 03-08-13/10299), сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу, касающемуся порядка применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при реализации с мая 2014 года услуг по авиаперевозке пассажиров и багажа рейсами и обратно, и сообщает следующее.
04/07/2014
Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по воздушной перевозке товаров Ответ: Федеральная налоговая служба доводит до сведения разъяснение Министерства финансов Российской Федерации о применении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении услуг по воздушной перевозке товаров на основании одной авиационной накладной с территории одного иностранного государства на территорию другого иностранного государства с посадкой на территории Российской Федерации без помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита (письмо Минфина России от 28.05.2014 № 03-07-15/25472 в адрес ФНС России).
04/07/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу о порядке исчисления налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при применении законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период и сообщает следующее
04/07/2014
В соответствии со статьей 15 Федерального конституционного закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 1 января 2015 года. До 1 января 2015 года на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, в том числе по установлению налоговых льгот, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, регулируются нормативными правовыми актами соответственно Автономной Республики Крым и города Севастополя, Республики Крым и города с особым статусом Севастополя, Республики Крым и города федерального значения Севастополя.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба сообщает, что в ФНС России поступило на рассмотрение обращение налогоплательщика - российской организации по вопросу учёта в составе расходов, признаваемых в целях налогообложения прибыли, выплат, произведённых при увольнении работников по соглашению сторон. В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведённых расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ). Расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (а в случаях, предусмотренных статьёй 265 НК РФ, убытки), осуществлённые (понесённые) налогоплательщиком
04/07/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение Департамента по материально-техническому и медицинскому обеспечению Министерства внутренних дел Российской Федерации от 24.04.2014 № 22/4/1-5532 по вопросу представления налоговой декларации по земельному налогу и сообщает следующее.
04/07/2014
  Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо Управления ФНС России о порядке применения положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо от 20.12.2013 № 83 по вопросу применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) лома и отходов черных и цветных металлов, сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 29.04.2014 № 03-06-05-03/20268 обращение ООО по вопросу представления налоговой декларации по водному налогу и сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба в дополнение к письму от 29.04.2014 № БС-4-11/8482@, разъясняющему порядок представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций (налоговых расчетов по авансовым платежам) в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, сообщает следующее.
04/07/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос Управления Федеральной налоговой службы сообщает следующее. Пунктом 1 статьи 1 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол) установлено, что при экспорте товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза налогоплательщиком государства - члена Таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость (далее - НДС) при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 2 указанной статьи Протокола. Согласно пункту 2 статьи 1 Протокола для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС представляются, в том числе, транспортные (товаросопроводительные) документы, установленные законодательством государства - члена Таможенного союза, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства - члена Таможенного союза на территорию другого государства - члена Таможенного союза.
04/07/2014
Разъяснен порядок заполнения декларации по НДС в связи с расширением перечня необлагаемых этим налогом операций. С 1 октября 2013 г. не облагаются НДС следующие операции: передача олимпийских объектов федерального значения в безвозмездное пользование Оргкомитету "Сочи 2014", а также их безвозмездная передача в государственную (муниципальную) собственность либо собственность Госкорпорации "Олимпстрой"; реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав Оргкомитетом "Россия-2018", дочерними организациями FIFA, Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA - российскими организациями.
19/06/2014
Федеральная налоговая служба доводит до сведения поступившее письмом Министерства финансов Российской Федерации от 19.03.2014 № 03-07-15/11928 разъяснение о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых учреждениями культуры, направленное в адрес Минкультуры России (письмо Минфина России от 18.03.2014 № 03-07-08/11698).
19/06/2014
Федеральная налоговая служба доводит для использования в работе данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за апрель 2014 года:
19/06/2014
Федеральная налоговая служба в связи с запросами налоговых органов по вопросу применения налога на добавленную стоимость при передаче организацией учредителю общества недвижимого имущества в счет выплаты дивидендов, сообщает.
19/06/2014
Скорректированы Указания о порядке применения бюджетной классификации. Целевым статьям присваиваются уникальные коды, сформированные с применением буквенно-цифрового ряда. Установлено, что буквенная часть включает литеры А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, И, К, Л, М, Н, О, П, Р, С, Т, У, Ф, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я (ранее - Б, Г, Д, Ж, И, Л, П, Ф, Ц, Ч, Ш, Э, Ю, Я).
19/06/2014
В целях установления единого порядка использования печатей, штампов и обеспечения надежного их хранения в центральном аппарате Федеральной налоговой службы и территориальных налоговых органах приказываю:
19/06/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо о порядке уплаты ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций государственными автономными учреждениями сообщает следующее.
19/06/2014
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос о порядке применения подпункта 30 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс), сообщает следующее.
19/06/2014
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими от налоговых органов запросами по вопросу применения положений статьи 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с учетом постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.11.2012 № 10252/12 (далее - Постановление ВАС РФ), касающегося определения состава выручки для целей применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса, сообщает следующее.
19/06/2014
Федеральная налоговая служба в целях организации практической деятельности налоговых органов по администрированию налога на прибыль организаций сообщает. В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 264 Кодекса. В целях налогообложения указанные расходы подлежат нормированию.
19/06/2014
Вопрос: Доводится согласованная с Минфином России позиция, по вопросу учета расходов на оплату дополнительного отпуска по повышенным нормам при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
19/06/2014
Статьей 15 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя" установлено, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах применяется на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 01.01.2015.
19/06/2014
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя и сообщает следующее.
19/06/2014
С 1 января 2014 г. решение о госрегистрации НПФ при создании (в т. ч. путем реорганизации) и ликвидации, вносимых в его устав изменений, а также о внесении изменений в сведения о нем в ЕГРЮЛ принимает Банк России.
16/05/2014
Приказом Минфина России от 20 февраля 2014 г. N 11н вносились очередные изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации. Так, уточнены формулировки ранее установленных направлений расходов. Скорректирован перечень кодов видов доходов бюджетов
16/05/2014
Разъяснено, что следует учитывать при государственной регистрации юрлиц и физлиц в качестве ИП на территориях Республики Крым и г. Севастополя. Так, госрегистрация создаваемых на указанных территориях юрлиц, а также физлиц в качестве ИП осуществляется посредством внесения территориальными органами ФНС России по Республике Крым и г. Севастополю в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о создании юрлица или приобретении физлицом статуса ИП.
16/05/2014
Экспертная комиссия Минфина России по ценностям Госфонда России является постоянно действующим органом. Она проводит отбор ценностей, не относящихся к уникальным и не имеющих исторического и культурного значения, на предмет определения их состояния и соответствия стандартам. Цель - решить вопрос о возможности реализовать их или реставрировать для последующего хранения (реализации), отнести к лому для переработки. Кроме того, комиссия проводит экспертизу ценностей для определения видов драгметаллов, состава, соответствия стандартам, а также требованиям, предъявляемым к антиквариату, историческим и художественным ценностям. Проводит отбор вещей для экспонирования или научного изучения и др. Определяет допустимые технологические нормы потерь и отходов драгметаллов при их переработке.
16/05/2014
Снята пометка "Для служебного пользования" еще с 6 писем ФНС России, которыми устанавливаются контрольные соотношения показателей налоговых деклараций. Речь идет, в частности, о декларациях по УСН и косвенным налогам при ввозе товаров в Россию из стран-членов ТС.
16/05/2014
Даны разъяснения по вопросу представления некоммерческими (общественными) организациями деклараций по НДС. Начиная с налогового периода за I квартал 2014 г. налогоплательщики представляют налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Однако организации, имеющие небольшую численность и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг) либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Обязанность представлять декларацию по НДС отсутствует в следующих случаях.
16/05/2014
Начиная с налогового периода за I квартал 2014 г. декларацию по НДС в электронной форме подают не только плательщики налога. Речь также идет о лицах, не относящихся к последним; о субъектах, которых освободили от соответствующей обязанности; о плательщиках, совершающих необлагаемые операции. Декларация подается, если покупатель выставил счет-фактуру с выделением НДС.
16/05/2014
ФНС России разъясняет, что на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя российское законодательство о налогах и сборах применяется с 1 января 2015 г.
16/05/2014
ЕНВД может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН. Сообщается, что приказом Ростехрегулирования от 17.10.2013 в ОКУН внесены изменения. В соответствии с ними с 01.01.2014 к бытовым услугам относятся, в частности, СПА уход по телу, косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств, гигиенический массаж лица и шеи, косметический комплексный уход за кожей лица и шеи.
16/05/2014
ФНС России сообщает, что формирование себестоимости продукции хозяйствующих субъектов не регулируется налоговым законодательством. Вопрос включения суммы утилизационного сбора в фактическую производственную себестоимость продукции не входит в компетенцию налогового ведомства.
16/05/2014
В случае реализации доли добытого полезного ископаемого налогоплательщик обязан применять оценку стоимости добытых полезных ископаемых исходя из цен реализации. Это делается независимо от марочной (сортовой) принадлежности доли.
16/05/2014
14.02.2014 Минфин России издал письмо о применении налоговой ставки по НДС при ввозе соков с территории стран ТС на территорию России. Сообщается, что оно доведено до сведения налоговых органов по регионам письмом ФНС России от 06.03.2014.
16/05/2014
ФНС России сообщает, что формирование себестоимости продукции хозяйствующих субъектов не регулируется налоговым законодательством. Вопрос включения суммы утилизационного сбора в фактическую производственную себестоимость продукции не входит в компетенцию налогового ведомства.
16/05/2014
Законами регионов устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Разъяснено, что размер потенциально возможного дохода должен быть установлен в отношении всех видов предпринимательской деятельности в пределах минимального и максимального размеров с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. В 2014 г. минимальный размер составляет 106,7 тыс. руб. (100 тыс. x 106,7), максимальный размер - 1 067 тыс. руб., если иное не установлено НК РФ.
16/05/2014
Разъяснен порядок уплаты НДПИ. Данный налог уплачивается по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование плательщику. При этом местом нахождения участка признается территория субъекта (субъектов) Федерации, на которой он расположен. Если недропользователь имеет несколько участков в регионе, он ставится на учет в качестве плательщика НДПИ только в 1 налоговом органе. Если участок недр и место нахождения (жительства) налогоплательщика расположены на территории 1 региона - в инспекции по месту нахождения организации. В иных случаях - в налоговом органе, определяемом управлением ФНС России по соответствующему субъекту Федерации.
16/05/2014
Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу применения положений статьи 343.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 343.1 Кодекса, налогоплательщики по своему выбору могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период при добыче угля на участке недр, на сумму экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, осуществленных (понесенных) налогоплательщиком в налоговом периоде и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля на данном участке недр (налоговый вычет), в порядке, установленном настоящей статьей, либо учесть указанные расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса.
16/05/2014
Даны разъяснения по вопросу определения понятия "структурное подразделение организации" при уплате производителями алкогольной продукции авансового платежа акциза. В силу НК РФ передача одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, другому такому же структурному подразделению произведенного этилового спирта для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции признается объектом обложения акцизами.
16/05/2014
ЕНВД может применяться в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с ОКУН. Сообщается, что приказом Ростехрегулирования от 17.10.2013 в ОКУН внесены изменения. В соответствии с ними с 01.01.2014 к бытовым услугам относятся, в частности, СПА уход по телу, косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств, гигиенический массаж лица и шеи, косметический комплексный уход за кожей лица и шеи.
16/05/2014
Даны разъяснения по вопросу заполнения декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с помощью программы "Декларация". В силу НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на соответствующий размер вычета.
16/05/2014
С 1 января 2014 г. плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета электронную декларацию по установленному формату по ТКС через оператора электронного документооборота. Это требование касается также лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. Срок подачи электронной декларации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом днем подачи декларации признается дата ее отправки по ТКС.
16/05/2014
По вопросу включения в расходы при исчислении прибыли НДС, восстановленного при передаче ОС в качестве вклада в уставный капитал хозобществ, разъяснено следующее. В целях налогообложения прибыли организация вправе уменьшить доходы от реализации имущественных прав (долей, паев) на цену их приобретения и расходы в связи с покупкой и реализацией. Разъяснено, что при реализации доли в уставном капитале хозобщества под ценой ее приобретения понимается остаточная стоимость внесенных ОС. Последняя устанавливается по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанные ОС.
16/05/2014
По вопросу включения в расходы при исчислении прибыли НДС, восстановленного при передаче ОС в качестве вклада в уставный капитал хозобществ, разъяснено следующее. В целях налогообложения прибыли организация вправе уменьшить доходы от реализации имущественных прав (долей, паев) на цену их приобретения и расходы в связи с покупкой и реализацией. Разъяснено, что при реализации доли в уставном капитале хозобщества под ценой ее приобретения понимается остаточная стоимость внесенных ОС. Последняя устанавливается по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанные ОС.
16/05/2014
База по земельному налогу исчисляется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если определена рыночная стоимость участка, его кадастровая стоимость признается равной рыночной.
16/05/2014
Вопрос: По вопросу применения акциза при передаче налогоплательщиком подакцизной продукции (пива) организации, осуществляющей проведение промо-акции
16/05/2014
Президиумом Госсовета Республики Крым утверждено положение об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики в переходный период. ФНС России приводит его текст для сведения и использования в работе. Так, согласно положению до 1 мая 2014 г. к операциям по поставкам товаров (услуг), подлежащим налогообложению, применяется ставка НДС 20%. После этой даты будет действовать ставка 18%, а в некоторых случаях - 10%. В частности, по ставке 10% облагается реализация ряда продовольственных товаров (молочные продукты, яйца, сахар, хлеб, крупы, мука, овощи и пр.), товаров для детей, периодических печатных изданий (за исключением рекламного и эротического характера), лекарств и медизделий. Начиная с 26 марта 2014 г. операции по ввозу товаров в ТС, облагаемые до этого по ставке 20%, подлежат налогообложению по ставке 18%, а в отдельных случаях - 10%.
16/05/2014
База по налогу на имущество организаций уменьшается на сумму законченных капвложений на строительство (реконструкцию, модернизацию), в частности, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (кроме системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.
16/05/2014
Налоговые органы осуществляют контроль над соблюдением налогового законодательства и принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актов. ФНС России не наделена правом законодательной инициативы.
16/05/2014
Речь идет об организации учета юрлиц и физлиц в налоговых органах России на территориях Республики Крым и г. Севастополя. В частности, разъяснено следующее. На территории Республики российские организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ, ставятся на учет в налоговых органах России по месту своего нахождения, нахождения филиалов (представительств), иных обособленных подразделений в соответствии с положениями НК РФ. Российские организации представляют в налоговые органы по месту своего нахождения сообщения по форме N С-09-3-1 (утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. N ММВ-7-6/362@) в отношении обособленных подразделений (кроме филиалов и представительств), созданных на территории Республики Крым после 18 марта 2014 г. Отмечено, как заполнить данное сообщение.
16/05/2014
Приведены данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти за март 2014 г. При среднем уровне цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья 106,76 долл. США за баррель и среднем значении в указанном налоговом периоде курса доллара США к рублю 36,2124 значение Кц определено как 12,7312 (в предыдущем налоговом периоде Кц составил 12,5140).
16/05/2014
Разъяснен порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках. Отмечено, как оформлять уведомление по внебиржевому расчетному форварду, а также по сделке реализации (выбытия) облигаций и возмещении покупателем суммы начисленного купонного дохода; в отношении договоров страхования. Отмечены особенности заполнения уведомления по агентским сделкам. Указано, как отразить в пунктах 130 и 140 раздела 1Б уведомления суммы экспортной пошлины, заполнить пункты 040 и 043 названного раздела.
16/05/2014
Рассмотрена следующая ситуация. Организация имеет лицензию на пользование недрами. Целевое назначение - разведка и добыча подземных вод для питьевого, хозяйственно-бытового водоснабжения и технологического обеспечения водой собственного предприятия, населения и абонентов. Условиями пользования недрами установлен суточный расход подземных вод в разбивке по целям использования. В силу НК РФ забор воды из водных объектов облагается водным налогом. При этом забор воды для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельхозорганизаций и граждан, данным налогом не облагается.
16/05/2014
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей. Также нужно сообщать о наличии счета в банке за рубежом, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.
16/05/2014
По вопросу применения ККТ в Республике Крым и г. Севастополе разъяснено следующее. Специальных правил на переходный период пока не установлено. Поэтому до урегулирования этого вопроса применяется российское законодательство. Таким образом, после 18 марта 2014 г. в налоговых органах регистрируется ККТ, сведения о которой включены в госреестр. Последний размещен на сайте ФНС России. К заявлению о регистрации ККТ прилагаются паспорт ККТ и договор о ее технической поддержке. Он заключается пользователем и поставщиком (или центром техобслуживания). Под центром техобслуживания понимается лицо, уполномоченное поставщиком на осуществление техподдержки модели ККТ. Таким образом, к регистрации допускается любая ККТ, в отношении которой заключен договор о ее технической поддержке с любым лицом, уполномоченным на это поставщиком.
16/05/2014
Даны разъяснения по вопросу организации учета организаций и физлиц в налоговых органах России на территории Севастополя. Законом Севастополя об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города установлены особенности применения российского законодательства о налогах и сборах в отношении 3 групп лиц. Первая - юрлица, местом нахождения которых является территория Севастополя, и ИП, проживающие на территории города, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. К ним нормы законодательства применяются со дня внесения сведений в реестры. Вторая - филиалы и представительства российских организаций, созданных на территории Севастополя. К ним нормы законодательства применяются со дня внесения сведений об их создании в ЕГРЮЛ.
16/05/2014
Признать утратившими силу: приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2002 г. № 324 «Об утверждении типовых форм государственной гарантии Российской Федерации и договора о предоставлении государственной гарантии Российской Федерации по заимствованиям акционерных обществ, осуществляемым путем эмиссии ценных бумаг»;
16/05/2014
До 1 января 2013 г. ограниченные в обороте земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, не облагались земельным налогом. Согласно ЗК РФ ограничиваются в обороте земельные участки из государственной или муниципальной собственности, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности, оборонной промышленности, таможенных нужд. При этом земли признаются землями обороны и безопасности при выполнении следующих условий.
16/05/2014
Приведены данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти за февраль 2014 г. При среднем уровне цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья 107,72 долл. США за баррель и среднем значении в указанном налоговом периоде курса доллара США к рублю 35,2260 значение Кц определено как 12,5140 (в предыдущем налоговом периоде Кц составил 11,7614).
16/04/2014
Права и обязанности пользователя недр возникают с даты госрегистрации соответствующей лицензии.
16/04/2014
Даны разъяснения по вопросу определения фактических потерь полезного ископаемого при добыче угля. Если налогоплательщик применяет прямой метод определения количества добытого полезного ископаемого, оно подсчитывается с учетом фактических потерь. Под ними понимается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы, и количеством фактически добытого полезного ископаемого (определяется по завершении полного технологического цикла добычи).
16/04/2014
Разъяснен порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при передаче белорусским лизингодателем товаров российским лизингополучателям на условиях международного лизинга. В графах 11 и 12 раздела I заявления указываются номер и дата счета-фактуры. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена ТС, то в указанных графах приводят реквизиты иного документа, предусмотренного законодательством государства-члена ТС, в котором содержится стоимость импортируемого товара. При ввозе товара из Беларуси это ТТН-1, ТН-2 или любой другой документ, подтверждающий стоимость импортируемого товара.
16/04/2014
Между Россией и США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В целях его применения иностранная организация должна представить российскому налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в США, которое должно быть заверено компетентным органом этой страны. Им является подразделение Службы внутренних доходов Министерства финансов США, расположенное в Филадельфии.
16/04/2014
Рассмотрен вопрос о применении вычетов по НДС при приобретении организацией игорного бизнеса услуг по утилизации оборудования. До 1 октября 2013 г. организация тотализаторов и других, основанных на риске игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса не облагалась НДС. С 1 января 2013 г. освобождение действует в отношении услуг по организации и проведению азартных игр.
16/04/2014
В силу НК РФ при налогообложении прибыли не учитываются расходы судовладельцев на обслуживание, ремонт и иные цели, связанные с содержанием и эксплуатацией судов, зарегистрированных в специальном реестре.
16/04/2014
Налоговым структурам было поручено выполнять плановые показатели готовности данных к подъему в АИС "Налог-3".
16/04/2014
С I квартала 2014 г. действует следующий порядок представления информации об изменении объемов доходов в федеральный бюджет. Она необходима для разработки индикативных показателей поступлений на соответствующий квартал. Данные представляются по формам N 1-СПН "Сведения о передаче администрируемых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации", N 2-СПН "Сведения о приеме администрируемых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации" и N 3-СПН "Сведения о передаче согласованного прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет".
16/04/2014
Даны разъяснения по вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций. Так, лимит остатка наличных денег определяется в рублях. Разъяснено, что при округлении наличности до рубля могут применяться правила математического округления.
16/04/2014
ФНС России разъяснила, что сделки по передаче или предоставлению в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности (патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных аналогичных прав) относятся к контролируемым при наличии оснований, поименованных НК РФ. При этом цены должны отвечать общим принципам.
16/04/2014
Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством, не облагаются НДФЛ. В частности, это касается возмещения командировочных расходов.Рассмотрена следующая ситуация
16/04/2014
Даны разъяснения по вопросу применения универсального передаточного документа на основе счета-фактуры (УПД) для подтверждения расходов в целях налогообложения. Данные налогового учета подтверждают в т. ч. первичные учетные документы (включая справку бухгалтера). Состав обязательных реквизитов УПД, предложенного ФНС России к применению хозяйствующими субъектами, соответствует всем требованиям Закона от 2011 г. о бухгалтерском учете, предъявляемым к первичному учетному документу
16/04/2014
Сообщается о позиции Минпромторга России по вопросу уплаты утилизационного сбора в отношении колесных ТС, изготовленных (достроенных) на базе колесных ТС либо шасси. Организация - крупнейший производитель может представить расчет утилизационного сбора в территориальный налоговый орган без фактической уплаты суммы этого сбора.
16/04/2014
Вводится в промышленную эксплуатацию ПО "Отделения иностранных организаций". Это прикладное программное обеспечение "ЕГРН" в части постановки на учет (снятия с учета) иностранных организаций по месту нахождения отделений и при открытии банковских счетов.
16/04/2014
В силу НК РФ дизельное топливо является подакцизным товаром. При отнесении произведённых нефтепродуктов к дизельному или судовому топливу в целях исчисления акцизов следует руководствоваться положениями Техрегламента Таможенного союза "О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту".
16/04/2014
В 1-й раздел Государственного реестра ККТ включены сведения о следующих ПТК: "СПАРК-125К", "WNJI-002K" и "FPrint-77ПТК". Указанные модели ККМ применяется организациями и ИП при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
11/03/2014
С 1 января 2014 г. плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) представляют в инспекцию по месту своего учета электронную декларацию по установленному формату по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Таким образом, если ИП на УСН выставляет покупателям счета-фактуры с выделением НДС, он должен подать декларацию по НДС в электронной форме в предусмотренном порядке.
11/03/2014
Утверждена Концепция системы управления информационной безопасностью (ИБ) ФНС России. Концепция определяет систему взглядов на проблему регулирования и координации при управлении ИБ в Службе, ее территориальных органах и подведомственных организациях, а также при взаимодействии налоговых органов между собой, с федеральными органами власти и при оказании госуслуг.
11/03/2014
С 4 июля 2013 г. действуют новые требования к оформлению документов, представляемых при госрегистрации юрлиц, ИП и крестьянских (фермерских) хозяйств.
11/03/2014
Даны разъяснения по вопросу исчисления земельного налога и налога на имущество физлиц в отношении земельного участка, строения, помещения и сооружения, перешедших по наследству.
11/03/2014
Приказом Минфина России от 31 декабря 2013 г. N 143н вносились изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации на 2013-2015 гг.
11/03/2014
Сообщается, что в порядок применения бюджетной классификации России были внесены следующие изменения. Задолженность и перерасчеты по отмененным сборам и иным обязательным платежам администрируются с применением кода подвида доходов бюджета "1 000" - сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному). В связи с этим по отмененным сборам и иным обязательным платежам исключены КБК с подвидами доходов "2 000", "3 000", "4 000"и "5 000".
11/03/2014
Приводятся данные, применяемые для расчета НДПИ в отношении нефти за январь 2014 г. При среднем уровне цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья 106,73 долл. США за баррель и среднем значении в указанном налоговом периоде курса доллара США к рублю 33,4647 значение Кц определено как 11,7614 (в предыдущем налоговом периоде Кц составил 11,9630).
11/03/2014
ФНС России приказом от 05.02.2014 изложила в новой редакции форму заявления на получение патента (N 26.5-1) для целей ПСН. В частности, было уточнено, что после утраты права применять патентную систему налогоплательщики переходят на общий режим налогообложения
11/03/2014
Установлены новые форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в электронном виде (версия 5.02). Речь идет о балансе учреждения, отчете об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности, отчете о финансовых результатах деятельности, сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности, сведениях об остатках денежных средств, разделительном (ликвидационном) балансе.
11/03/2014
По вопросу подтверждения статуса российского налогового резидента у физлица при совершении сделок с акциями (долями) в уставных капиталах отечественных хозяйственных обществ с предварительного согласия антимонопольного органа разъяснено следующее.
11/03/2014
Отменен приказ ФНС России от 2006 г. об организации сети доверенных удостоверяющих центров для обеспечения работы системы приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, поступающих в налоговые органы в электронном виде с электронной цифровой подписью.
11/03/2014
Плательщиками НДС являются организации, ИП. Для целей налогообложения организациями признаются в т. ч. иностранные юрлица, компании и другие корпоративные образования, а также их филиалы и представительства, созданные в России. Таким образом, филиалы и представительства иностранных организаций являются самостоятельными плательщиками НДС.
11/03/2014
По вопросу учета автономным учреждением расходов в целях уменьшения доходов от реализации недвижимого имущества, закрепленного за ним на праве оперативного управления, разъяснено следующее. В целях налогообложения прибыли организация вправе уменьшить доходы от реализации товаров на их стоимость. При реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость, прочего - на цену приобретения, а также на расходы, указанные в НК РФ. Исключение - ценные бумаги, продукция собственного производства, покупные товары.
11/03/2014
С 1 января по 31 декабря 2014 г. включительно ставка НДПИ в отношении нефти составляет 493 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Она умножается, в частности, на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти (Кд).
11/03/2014
Согласно НК РФ при реализации имущества банкрота база по НДС определяется как сумма дохода от реализации с учетом налога. Она исчисляется налоговым агентом по каждой операции по реализации. Налоговым агентом является покупатель имущества (за исключением физлиц, не являющихся ИП).
11/03/2014
Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, должны подтверждаться в т. ч. первичными учетными документами (включая справку бухгалтера). Согласно Закону о бухучете такими документами оформляется каждый факт хозяйственной жизни организации. При этом они должны содержать обязательные реквизиты.
11/03/2014
ИП могут утрачивать право применять патентную систему налогообложения в связи с полной или частичной неуплатой налога в установленные сроки. Разъяснено, что в таких случаях у ИП с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, возникает обязанность по исчислению и уплате налогов по общему режиму налогообложения. Соответственно, после утраты указанного права налог, который не был уплачен в период применения патентной системы, взысканию не подлежит.
11/03/2014
Разъяснено, что на учет в качестве плательщиков ЕНВД ставятся организации, а не их обособленные подразделения по месту ведения деятельности, подпадающей под единый налог. Если организация на территории, подведомственной одному налоговому органу, где она состоит на учете по месту нахождения, осуществляет один или несколько видов предпринимательской деятельности через обособленные подразделения, то нужно обратить внимание на следующее.
11/03/2014
Приведен порядок составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности на 2014 г. Речь идет о следующих формах отчетности: NN 1-НМ, 1-МР, 1-НТК, 1-НОМ, 1-НДС, 1-ОНС, 2-ЕМ, 2-НДС, 2-НК, 2-МРИ, 4-НМ, 4-НОМ, 5-П, 5-НП, 5-ПВ, 5-АЛ, 5-НДПИ, 5-НИО, 5-ВН, 5-АМ, 5-ТИ, 5-ЕНВД, 5-ИБ, 5-УСН, 5-ВБР, 5-ЕСХН, 5-МН, 5-ТН, 5-СК, 5-ПМ и 5-ЖМ.
11/03/2014
 Даны разъяснения по вопросу учета в целях налогообложения прибыли сумм страхового возмещения, полученного по договору страхования рисков возникновения убытка по операциям с ценными бумагами. НК РФ содержит закрытый перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении. Доход в виде страхового возмещения, полученного в связи со снижением рыночной стоимости портфеля ценных бумаг, здесь не отмечен.
11/03/2014
По решению Минфина России с 01.01.2014 в бюджетном процессе вместо ОКАТО используется OKTMО.
05/02/2014
Даны разъяснения по вопросу применения Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных ТС и шасси, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора.
05/02/2014
С 1 января 2014 г. российские автопроизводители обязаны уплачивать утилизационный сбор.
05/02/2014
В настоящее время ФНС России разрабатывает порядок информирования банков о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денежных средств в банке в электронной форме
05/02/2014
С 1 января 2014 г. вступили в силу поправки, направленные на стимулирование морской добычи углеводородного сырья. Установлены особенности налогообложения для следующих лиц. Это организации, имеющие лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья или в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку такого месторождения. Речь также идет об операторах указанных месторождений.
05/02/2014
Рассмотрен вопрос об учете при налогообложении прибыли затрат в виде сумм дебиторской задолженности, сроки исковой давности по которым истекли в более ранних налоговых периодах. ФНС России отмечает, что в НК РФ отсутствуют четкие нормы, регулирующие порядок определения момента признания внереализационных расходов в виде безнадежного долга
05/02/2014
С 1 января 2013 г. ставка НДПИ в отношении нефти составляет 470 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Она умножается на коэффициенты, характеризующие динамику мировых цен на нефть (Кц); степень выработанности конкретного участка недр (Кв); величину его запасов (Кз).
05/02/2014
Даны разъяснения по вопросу заполнения заявлений, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов.
05/02/2014
Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" введен в промышленную эксплуатацию. Напомним, что ранее он работал в пилотном режиме и был доступен только для отдельных регионов страны. Данный ресурс позволяет налогоплательщику направлять документы для регистрации в ЕГРЮЛ, сообщать об открытии (закрытии) счета, вставать на налоговый учет (сниматься с него), получать актуальную информацию о налоговой задолженности, справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки, выписки из ЕГРН и ЕГРЮЛ (о самом себе) и пр.
05/02/2014
Утверждена структура справочника плательщиков утилизационного сбора, признаваемых организациями - крупнейшими производителями транспортных средств (шасси).
05/02/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2013 г. № ГД-4-3/23381@ О вопросах заполнения налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для уплаты налогов и сборов С 01.01.2014 в бюджетном процессе вместо ОКАТО применяется Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО).
14/01/2014
Приказ Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. № ММВ-7-6/605@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 11.01.2007 № САЭ-3-13/4@” С 1 января 2014 г. в бюджетном процессе вместо ОКАТО применяется Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО).
14/01/2014
Приказ Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. № ММВ-7-6/606@ “О внесении изменений в приказ ФНС России от 13.04.2007 № ММ-3-13/231@” С 01.01.2014 в бюджетном процессе вместо ОКАТО применяется Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО).
14/01/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 17 декабря 2013 г. № ГД-4-3/22763@ “О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за ноябрь 2013 года” С 1 января 2013 г. ставка НДПИ в отношении нефти составляет 470 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Она умножается на коэффициенты, характеризующие динамику мировых цен на нефть (Кц); степень выработанности конкретного участка недр (Кв); величину его запасов (Кз).
14/01/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2013 г. № ГД-4-3/22317@ “О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость” НК РФ установлен перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Речь идет, в частности, о выполнении работ (оказании услуг) по перевозке вывозимых из России (ввозимых в нее) товаров морскими судами и судами смешанного (река-море) плавания на основании договоров фрахтования на время (тайм-чартер).
14/01/2014
Приказ Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2013 г. № ММВ-7-1/543@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1005@" Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н утверждены новые указания о порядке применения бюджетной классификации.
14/01/2014
Приказ Федеральной налоговой службы от 5 декабря 2013 г. № ММВ-7-1/544@ ”О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.12.2012 № ММВ-7-1/1004@” Скорректирован перечень источников доходов бюджетов регионов, территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов, администрируемых управлениями ФНС России.
14/01/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21750@ “Об индексации на коэффициент-дефлятор” ИП применяет патентную систему налогообложения при соблюдении ряда условий. Так, законами регионов устанавливаются размеры потенциально возможного к получению годового дохода.
14/01/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21537@ «О применении в 2013 году норм главы 26.3 НК РФ» ЕНВД не вправе применять организации, в которых доля участия других юрлиц составляет более 25% (за некоторым исключением).
14/01/2014
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 декабря 2013 г. № ЕД-4-15/21594 “Об обязательном представлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость в электронной форме” В НК РФ вносились поправки, направленные на противодействие незаконным финансовым операциям. Начиная с налогового периода за первый квартал 2014 г. декларации по НДС представляются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
14/01/2014
С 2013 г. организации переходят на ЕНВД в добровольном порядке. При этом перейти на иной режим налогообложения плательщики ЕНВД вправе только со следующего календарного года, если иное не установлено НК РФ.
09/12/2013
Скорректирован формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5). Уточнены состав и структура показателей декларации по ЕСХН (версия 01).
09/12/2013
В силу НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. Заявление о возврате можно подать в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.
09/12/2013
Рассмотрен вопрос о возмещении НДС. В силу НК РФ после представления декларации налоговый орган устанавливает обоснованность заявленной к возмещению суммы в рамках камеральной проверки.
09/12/2013
Разъяснен ряд вопросов по заполнению уведомления о контролируемых сделках (в т. ч. кредитными организациями). Что касается финансовых операций, рассмотрены следующие вопросы. Как заполнять уведомление по группе однородных сделок с ценными бумагами; в отношении контролируемых сделок, цена в которых выражена в процентах; по сделкам, совершенным в рамках договора займа (кредита). Каким образом отразить операции с валютой и драгметаллами, осуществляемые кредитными организациями; сделки с векселями.
09/12/2013
С 24 августа 2013 г. утратило силу положение НК РФ об обязанности юрлица информировать налоговые органы о реорганизации или ликвидации. Соответственно, не нужно направлять форму N С-09-4 "Сообщение о реорганизации или ликвидации организации". Напомним, что она передавалась в течение 3 дней с даты принятия соответствующего решения. Разработан проект приказа ФНС России о признании утратившими силу формы, порядка ее заполнения и формата представления. В настоящее время он проходит оценку регулирующего воздействия.  
21/10/2013
Существуют критерии, по которым юрлица признаются крупнейшими налогоплательщиками (КН). Они регулярно уточняются.Так, в 2012 г. были изменены критерии регионального уровня. Суммарный объем полученных доходов - от 1 до 20 млрд. руб. При этом либо активы находятся в пределах от 100 млн. до 20 млрд. руб. включительно, либо общие начисления федеральных налогов и сборов составляют от 75 млн. до 1 млрд. руб.  
08/10/2013
ФНС России разъясняет некоторые нововведения в законодательстве. Так, предусмотрен порядок направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий, по почте. Если они предназначены для физлиц, ИП, для частного нотариуса, адвоката, то необходимо учитывать следующее. До утверждения формы заявления о предоставлении налоговому органу адреса указанные лица вправе представить его в свободной форме. В отношении отдельных документов предусмотрен пределенный порядок передачи.
29/10/2013
Рассмотрен вопрос об уплате НДС и налога на прибыль при оказании образовательных услуг. В силу НК РФ от обложения НДС освобождаются такие услуги, оказываемые некоммерческими организациями. Речь идет о реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ, о профподготовке или о воспитательном процессе. Сюда же относятся дополнительные услуги в данной области, кроме консультационных. Чтобы применять нулевую ставку по налогу на прибыль, юрлицо должно отвечать определенным требованиям. Доходы от образовательной деятельности, а также от выполнения НИОКР должны быть не менее 90% ее учитываемых доходов. Наличие в штате непрерывно в течение налогового периода не менее 15 работников. Лицензия. Вид деятельности включен в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ (постановление от 10 ноября 2011 г. N 917).
05/09/2013
Приказом Минфина России от 10 июля 2013 г. N 67н были скорректированы указания о порядке применения бюджетной классификации на 2013-2015 гг. Этот приказ признан не нуждающимся в госрегистрации. Он вводится в действие со дня его подписания (т. е. с 10 июля 2013 г.).  
03/09/2013
Если уменьшение размера уставного капитала осуществляется организацией на основании требований законодательства, дохода, подлежащего налогообложению, не возникает.
15/08/2013
Доход в виде заработной платы члена совета директоров, не являющегося налоговым резидентом РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом, облагается НДФЛ по ставке 13 процентов
15/08/2013
Установлены налоговые льготы для организаторов Олимпийских и Паралимпийских игр в Сочи. От НДС освобождены следующие услуги. Это услуги по передаче олимпийских объектов федерального значения Оргкомитету "Сочи 2014" (напомним, что перечень соответствующих объектов утверждает Правительство РФ), а также в государственную/муниципальную собственность и в собственность ГК "Олимпстрой". Льгота действует до 1 января 2017 г.
23/07/2013
По мнению ФНС России, при возведении (приобретении) жилого строения вычет по НДФЛ не применяется, пока оно не признано жилым домом.
19/07/2013
С 1 января 2013 г. ставка НДПИ в отношении нефти составляет 470 руб. за 1 т добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. Она умножается на коэффициенты, характеризующие динамику мировых цен на нефть (Кц); степень выработанности конкретного участка недр (Кв); величину его запасов (Кз).
17/07/2013
С 1 января 2014 г. вводится обязательное досудебное урегулирование всех налоговых споров. Приняты поправки к НК РФ. Ими с 1 января 2014 г. вводится обязательное досудебное обжалование всех ненормативных актов налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц.
02/07/2013
04.07.2013 вступает в силу Постановление об изменении и признании утратившими силу некоторых решений Правительства РФ по вопросам госрегистрации юрлиц и ИП. Сообщается, что с той же даты вступают в силу 3 акта.
21/06/2013
В соответствии с пунктом 1 статьи 257 Налогового кодекса РФ  первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
04/06/2013
Плательщиками НДПИ являются организации и ИП, признаваемые пользователями недр. В соответствии с лицензией на пользование недрами для добычи полезных ископаемых участок недр предоставляется в виде горного отвода - геометризованного блока недр.
29/05/2013
Разъяснено, что законом не установлено исключений из общего порядка применения вычетов сумм НДС при возврате лицами, не являющимися плательщиками указанного налога, всей партии отгруженных товаров, как принятых, так и не принятых на учет.
14/05/2013
Пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ установлено, что организации вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму документально подтвержденных расходов.  При этом документально подтвержденными являются затраты, подтвержденные  документами, оформленными в соответствии  с действующим законодательством.
30/04/2013
В Письме разъясняется, что указанные налогоплательщики, имеющие право на освобождение  в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса РФ от обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость,  должны составлять счета-фактуры, регистрировать их в  журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур,  а также в книге продаж.  
29/04/2013
Данное письмо рассматривает вопрос признания в целях налогообложения прибыли отрицательной суммовой разницы, полученной организацией при выдаче процентного займа по договору, заключенному в условных денежных единицах, эквивалентных курсу долларов США  на день оплаты.
19/04/2013
С 1 июля 2013 г Федеральный закон № 39-ФЗ вносит изменения и дополнения в порядок исчисления налога на добавленную стоимость,  налога на прибыль, госпошлины и  в порядок применения положений Налогового кодекса РФ о контролируемых сделках.    
05/04/2013
Письмо ФНС России от 12.02.2013 N БС-4-11/2301@ "О налоге на имущество организаций"  
12/02/2013
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не применять ККТ.
18/02/2013
ФНС России разъяснены особенности определения облагаемого НДФЛ дохода при продаже физическим лицом нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде.  
12/02/2013
ФНС России даны разъяснения по отдельным вопросам, возникающим в связи с осуществлением мероприятий налогового контроля.
29/12/2012
В заявительном порядке может быть возмещена часть суммы НДС, если банковская гарантия представлена не на всю сумму налога, заявленного к возмещению в налоговой декларации.
23/11/2012
С 1 января 2013 года Минфин России уполномочен утверждать федеральные стандарты бухучета (в том числе упрощенные способы бухучета, включая упрощенную финансовую отчетность для малого предпринимательства.
26/11/2012